政府工作报告释放改革红利 减税使企业轻装上阵

    “坚持把发展经济着力点放在实体经济上，继续抓好‘三去一降一补’，大力简政减税减费，不断优化营商环境，进一步激发市场主体活力，提升经济发展质量。”3月5日在京开幕的第十三届全国人民代表大会第一次会议上，国务院总理李克强在《政府工作报告》中的这段话，让现场掌声雷动。
　　李克强指出，5年来，我国率先大幅减税降费，分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。同时，持续深化“放管服”改革，加快转变政府职能，国务院部门行政审批事项削减44%，非行政许可审批彻底终结，中央政府层面核准的企业投资项目减少90%。
　　《政府工作报告》指出，优化营商环境就是解放生产力、提高竞争力，为此要进一步破障碍、去烦苛、筑坦途，为市场主体添活力、为人民群众增便利。
　　在深化“放管服”改革方面，要在全国推开“证照分离”改革，重点是照后减证，各类证能减尽减、能合则合，进一步压缩企业开办时间。大幅缩短商标注册周期。工程建设项目审批时间再压减一半。深入推进“互联网+政府服务”，使更多事项在网上办理，必须到现场办的也要力争做到“只进一扇门”“最多跑一次”。
　　在进一步减轻企业税负方面，要改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。实施企业境外所得综合抵免政策。
　　“今年全年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。”“大幅降低企业非税负担，全年要为市场主体减轻非税负担3000多亿元，不合理的坚决取消，过高的坚决降下来，让企业轻装上阵、聚力发展。”李克强总理说。
　　在会后的人民大会堂前，众多接受采访的人大代表不约而同地指出，报告提及的多项有关优化营商环境的举措和建议，给深化改革助力实体经济发展又注入了一剂“强心针”。
　　多位石化界代表委员表示，报告激励人心，催人奋进。全国人大代表、金发科技董事长袁志敏本就带着希望国家进一步降低企业所得税的建议上会，报告给了他惊喜。他说，降低税负对企业提高国际竞争力越来越重要。
　　全国人大代表，沈阳鼓风机集团党委书记、董事长戴继双说，企业自主创新和高质量发展离不开政府支持。去年，辽宁省出台系列措施优化营商环境，沈鼓主要经济指标都呈现两位数增长。政府有决心、有诚意，他相信营商环境会越来越好。
　　全国政协委员、内蒙古乌兰察布多蒙德实业集团董事长石磊说：“民营企业最期盼的就是能有一个公平的营商环境。总理今天的发言是带着温度的，作为一名民营企业家，我发自内心地感谢总理、感谢政府。”

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    增值税是中国第一大税种。2017年，仅国内增值税收入占全国税收收入之比就近40%。增值税减税对企业来说是最实在的减税措施。增值税按照三档并两档方向调整税率水平，意味着17%、11%和6%的税率将缩减为两档。重点降低制造业、交通运输业等行业税负，意味着相应的17%和11%两档税率都将进一步下调。这主要考虑三个因素：一是中国国情需要。增值税是价外税，无论会计上如何处理，都不能排除它在一定程度上是企业负担的事实。为了让企业轻装上阵，减税是最有效的措施。降低税率是直接有效且没有争议的减税措施。三档并两档将为增值税立法创造更充分的条件。二是中国位于增值税税负相对较轻的亚太地区，降低增值税税率可以有效提高中国税制的国际竞争力，而且可以让境外消费更多地回流，从而促进境内消费。三是中国需要积极应对国际上正在兴起的减税浪潮。全球化的世界并不欢迎无序的贸易保护主义，而需要更有序的制度安排。各国适当的减税措施是制度完善的需要，将宏观税负设置在合理的水平上，是一国税收制度探索的重要组成部分。减税不是以邻为壑，而是让公共服务成本尽可能合理化，通过良好的公共服务构筑一国的竞争力。
　　从税制改革的大方向来看，适合中国国情的增值税基本税率和低税率应该设置在10%和5%左右。考虑到增值税收入在中国税收收入中的重要地位，改革可以选择“分步走”，如五年内实现这一目标，第一步可以将制造业增值税税率从17%下调到14%左右，而11%一档的税率可以尽快向6%的税率靠拢。这里需要处理好短期和中长期的关系。减税肯定会带来短期财政压力。2018年财政赤字率设定为2.6%，这考虑了财政收入形势，但同时也为减税的财政压力留出了一定政策空间。至少0.4%的财政赤字率空间可以为减税提供更多的财力支持。增值税减税不仅仅针对一般纳税人，小规模纳税人年销售额标准的提高，也可以让更多的纳税人受益。
　　企业所得税减税企业感受最明显。减税包括税率、成本费用扣除标准、税收抵免优惠等。2018年，大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围，将让更多的企业适用低税率，享受到更轻的税负。大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限，将有利于企业设备的更新换代，也更能满足企业的实际生产经营需要。实施企业境外所得综合抵免政策，将让“走出去”企业的税负更加合理，从而鼓励企业更好地利用境内和境外两个市场。
　　2018年的减税将体现在多个方面。中国经济正在转型升级。物流企业在转型升级中扮演了重要的角色。物流企业的发展往往需要大型仓库。2017年开始实施物流企业仓储用地减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税的优惠，这可以大大减轻物流企业的税负。但是，税收优惠适用的范围对专业物流企业以及仓储条件的限定较为严格，不利于物流企业的充分发展。2018年扩大物流企业仓储用地税收优惠范围，有望让好的优惠政策得到更有效的实施，从而发挥更大的政策效力。2018年继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。无疑这将进一步鼓励企业重组，优化企业资源配置，从而释放更多的市场活力。2018年，随着综合与分类相结合的个人所得税制度的确立，基本减除费用标准的合理提高，子女教育、大病医疗等专项附加扣除的增加，企业用人成本将进一步降低，有利于中国企业吸引国际高端人才。
　　2018年减税举措实实在在。预计8000多亿元的减税将为实体经济和企业的发展创造良机。接下来，就是企业如何撸起袖子加油干了！