提升企业获得感 减税降费激发市场活力

    积极促进中小企业发展，有效激发市场活力，是我国宏观经济平稳运行的关键因素之一。减税降费则是实施积极财政政策、保持宏观经济稳中向好的重要举措。近年来，在一系列减税降费政策推动下，我国中小企业不断减负松绑，释放国内市场主体活力，激发经济发展内生动力。进入２０１９年，中央政府继续稳步推进“六稳”工作部署，通过更大规模的减税降费、对外开放、优化营商环境等措施来最大限度地提升市场活力，释放内需潜力，增强经济创新发展的内生动力。作为区域创新发展主阵地，国家高新区全面贯彻落实减税降费政策精神，不断提升纳税服务，持续优化营商环境，为科技型中小企业创造一个更好的发展环境，助力地方经济高质量发展。
　　２０１８年，“减税降费”成为国务院常务会议上频繁出现的热词。这一年，国务院召开了３７次常务会议，其中２８次涉及减税降费。这一年，我国先后推出多项减税降费政策，减税面涵盖增值税、企业所得税、出口退税、车辆购置税及个人所得税等诸多领域，全国企业和个人减负总规模超过１．３万亿元。
　　减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。据了解，未来我国将进一步释放落实减税降费红利，减轻企业负担，激发市场活力。
　　“减税降费”成热词
　　伴随着营业税改征增值税自２０１２年开始试点，２０１６年全面完成，我国实施了大规模减税降费。２０１３－２０１７年，我国营改增累计减税近２万亿元，取消、免征、停征和减征１３６８项政府性基金和行政事业性收费，减收金额３６９０亿元，进一步规范市场秩序，推动新动能新业态成长。
　　２０１８年政府工作报告提出，２０１８年再为企业和个人减税８０００多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。全年要为市场主体减轻非税负担３０００多亿元，让企业轻装上阵、聚力发展。
　　在注重发展壮大新动能、加快制造强国建设的历史机遇期，减税降费成为２０１８年国务院常务会议的高频词。
　　２０１８年３月２８日，国务院常务会议确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负，决定从２０１８年５月１日起，一是将制造业等行业增值税税率从１７％降至１６％，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从１１％降至１０％。二是统一增值税小规模纳税人标准。三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施上述三项措施，全年将减轻市场主体税负超过４０００亿元，内外资企业都将同等受益。
　　２０１８年４月４日，国务院常务会议决定进一步减少涉企收费，降低实体经济成本，包括将重大水利工程建设基金征收标准从２０１８年７月１日起按原标准再降低２５％。从２０１８年４月１日起，停征首次申领居民身份证工本费。清理规范物流、能源等收费等。
　　２０１８年４月１８日，国务院常务会议决定对职务科技成果转化获得的现金奖励实行个人所得税优惠，使创新成果更好服务发展和民生。在落实好科技人员股权奖励递延纳税优惠政策的同时，对因职务科技成果转化获得的现金奖励给予税收优惠。
　　２０１８年４月２５日，国务院常务会议决定再推出７项减税措施，支持创业创新和小微企业发展：一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从１００万元提高到５００万元。二是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从５０万元提高到１００万元。三是取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。四是将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由５年延长至１０年。五是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从２．５％提高至８％。六是从５月１日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。七是将目前在８个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额７０％抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。
　　２０１８年５月１６日，国务院常务会议确定进一步降低实体经济物流成本的措施，预计全年将降低物流成本１２０多亿元。
　　伴随着支持中小企业发展、推动创业创新等积极效应不断显现，２０１８年８月３０日，国务院常务会议听取２０１８年减税降费政策措施落实情况汇报，决定再推新举措支持实体经济发展，包括鼓励和吸引境外资本参与国内经济发展，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税，政策期限暂定３年，完善提高部分产品出口退税率等。
　　２０１８年９月６日 ，国务院常务会议确定落实新修订的个人所得税法的配套措施；
　　２０１８年９月１８日 国务院常务会议，要求把已定减税降费措施切实落实到位，确保社保费现有征收政策稳定；
　　２０１８年１１月２日，国务院常务会议决定延长阶段性降低失业保险缴费费率政策执行期限；
　　２０１８年１２月１２日 ，国务院常务会议决定实施所得税优惠促进创业投资发展，加大对创业创新支持力度；
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　　中国财政科学研究院财政与国家治理研究中心主任、研究员赵福昌表示：“２０１８年，我国在增值税税率降低、加计扣除提高、留抵退税、个税修法以及社会保险费税务征缴不增加企业负担的要求等方面政策多、力度大。”
　　减税降费规模约１．３万亿元
　　２０１９年１月１５日，在国务院新闻办公室举行的落实中央经济工作会议精神新闻发布会上，财政部部长助理许宏才表示，２０１８年，减税降费政策措施对激发市场活力、降低企业负担发挥了重要作用，全年减税降费规模约１．３万亿元。
　　２０１９年１月１７日，国家税务总局党委书记、局长王军在全国税务工作会议上介绍，２０１８年，全国共办理出口退税１５０１４亿元，增长９．７％。“其中，２０１８年５月１日起实施的增值税三项改革平稳有序推进，５－１２月降低增值税税率减税约２７００亿元，制造业减税占３５％；统一小规模纳税人标准惠及５０万户纳税人，减税约８０亿元；办理留抵退税１１４８亿元；新出台的支持创新创业税收优惠政策减税约５００亿元。”
　　这也标志着在２０１８年政府工作报告提出的全国企业和个人减费降负总规模基础上，我国减税降费又有大突破。而这也得益于国务院常务会议确定的减税降费新措施，以及各级政府对党中央、国务院出台的减税降费政策的良好落实。
　　２０１８年９月２１日，财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，明确将企业研发费用加计扣除比例提高到７５％的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。这是在２０１８年政府工作报告中确定１．１万亿元减税降费基础上新增的措施。
　　据了解，我国在促进科技成果转化和双创载体方面的减税降费也在积极行动。
　　２０１８年５月２９日，财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》明确，自２０１８年７月１日起，依法批准设立的非营利性研究开发机构和高校根据《促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按５０％计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
　　２０１８年９月２６日，国务院发布的《国务院关于推动创新创业高质量发展打造“双创”升级版的意见》指出，要进一步加大财税政策支持力度，将国家级科技企业孵化器和大学科技园享受的免征房产税、增值税等优惠政策范围扩大至省级，符合条件的众创空间也可享受。
　　２０１８年１１月，财政部、国家税务总局、科技部、教育部等四部门下发的《关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》提出，自２０１９年１月１日至２０２１年１２月３１日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
　　这是我国对双创载体建设的又一次创新支持，将更大力度地推动创新创业服务平台发展。
　　国家高新区确保减税降费政策落地
　　伴随着国家先后推出增值税改革、个人所得税改革、小微企业普惠性减税政策等，作为区域创新发展主阵地，国家高新区纷纷扎实推进各项措施，确保落实税收优惠政策，帮助企业减轻税收负担。
　　２０１８年５月以来，济南高新区税务局扎实推进各项便民措施，落实税收优惠政策，不断优化纳税服务，对窗口、网络系统及１２３６６税务咨询平台等方面进行整合升级，简化办税程序，深入推进“一厅通办”，努力实现“一次办好”，让纳税人切实享受到机构改革带来的红利，体验“新税感”。
　　石家庄高新区财政局于２０１８年８－９月开展双创双服暨落实“４＋４”产业减税降费优惠政策宣讲推送活动，通过微信公众号、微信群推送减税降费优惠政策动画微视频，并对２０１８年以来国家出台的减税降费方面优惠政策进行讲解。
　　自减税降费政策发布以来，天津高新区税务局第一时间迅速响应，成立减税降费工作领导小组，面向纳税人开展大范围的政策解读与辅导培训。截至２０１９年２月中旬，共有３１００户次企业参加培训。此外，天津高新区在电子税务局网上申报模块增加小微企业享受优惠政策的提醒功能，建立小微企业涉税诉求和意见处理台账。
　　唐山高新区加大减税降费力度，不断提高企业的获得感，２０１８年１－１０月，唐山高新区为全区企业减免税款３．５亿元，办理退税２．１４亿元。
　　多年来，济南高新区税务部门和浪潮集团先后联合开发“发票综合管理系统”“税控收款机发票管理系统”及２４小时自助办税终端等平台。２０１８年５月，增值税改革政策推出，浪潮集团享受留抵扣税１．１亿元。
　　“减税了，负担减轻了，企业添了活力”——这是很多企业的心声。淄博高新区企业山东新华制药股份有限公司财务资产部经理何晓洪表示：“国家的税收政策降低了企业税负，企业有了更充足的资金安排用于新项目投资。”
　　“我们的子公司新疆口乐口福进出口贸易有限公司是正在孵化的成长型小微企业，２０１８年增值税、进口关税等方面的优惠政策，为企业减税１２．５万余元。” 于田丝路产业孵化器有限公司总经理向建君说。
　　许多企业在与税务部门接触过程中，感受到税务部门的办税服务效率、办税便捷程度都有了较大幅度提升。惠州市政协委员、惠州市和辉实业有限公司董事长蔡吴辉说：“国家推行干货十足的‘税收礼包’，让企业有了更强烈的减税降负获得感。”
　　今年将实施更大规模减税降费
　　２０１９年以来，新一轮大规模新减税降费又拉开了新的大幕。１月９日，国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等多个税种，覆盖企业经营的各个方面。１月１７日，财政部、国家税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，送出减税降费“大礼包”。
　　２０１８年１２月１９－２１日召开的中央经济工作会议，对２０１９年实施更大规模减税和更明显降费提出了明确要求。
　　２０１８年１２月２７－２８日召开的全国财政工作会议提出，在减税降费方面，２０１９年实行普惠性减税和结构性减税相结合的办法，重点减轻制造业和小微企业税收负担，支持实体经济发展。对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免。
　　“２０１９年还要有更大规模的减税和更为明显的降费。”在国务院新闻办公室举行的落实中央经济工作会议精神新闻发布会上，许宏才表示，新一轮举措主要包括四个方面。一是对小微企业实施普惠性税收减免；二是深化增值税改革，继续推进实质性减税；三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好６项专项附加扣除政策；四是配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案。同时，清理规范收费，加大对乱收费查处力度。
　　在今年年初召开的地方两会上，减税降费成为各地政府工作报告的重点。北京市２０１９年政府工作报告提出，要构建高效统一的税收征管体系，加快建设新一代电子税务局。全面执行国家减税降费政策。江苏省２０１９年政府工作报告明确，加大减税降负力度，全年为实体经济企业降本１６００亿元以上。
　　如今，确保减税降费政策措施落地生根是２０１９年税收工作的主题。据悉，目前国家税务总局和３６个省级税务局均已成立了由主要负责人任组长的实施减税降费工作领导小组，制定任务清单和作战图。２０１９年３月１日起，所有一般纳税人均可通过网上平台选择确认抵扣增值税发票，同时，扩大车辆购置税电子完税信息办理车辆登记业务的试点范围，建立车船税全国税务直征数据库并与保险部门数据共享，实现与市场监管部门清税结果数据互联共享。